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制度，是一个汉语词语，拼音是zhì dù，意思有1、在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范;2、制订法规;3、规定;4、指规定品级的服饰;5、制作;6、制作方法;7、规模、样式;8、规制形状;9、指一定的规格或法令礼俗。以下是保真教育网小编为大家带来的财务管理制度零售业 3篇，希望能帮助到大家!财务管理制度零售业1
第一章 总则
第一条 目的
为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条 公司财务部门的职能
(1)、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度;
(2)、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律;
(3)、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益;
(4)、厉行节约，合理使用资金;
(5)、合理分配公司收入;
(6)、了解有关机构及财政、税收、银行部门，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映有关情况;
(7)、完成公司交待的其他工作。
第三条 公司的财务部由财务经理、会计、出纳组成。
第四条 公司各部门和职员办理财务事务，须遵守本规定。
第二章 财务人员岗位职责
第一条 财务经理岗位职责
(1)、编制和执行公司各项预算(包括财务收支预算、费用预算、资金预算等)，并对各项预算的执行进行监控、分析、报告;
(2)、进行成本费用预算的控制、分析、考核，督促有关部门降低消耗，节约费用;
(3)、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析;
(4)、负责公司资金调配与管理工作，合理筹措安排，确保资金按秩序流动;
(5)、确保会计制度以及内部规章制度的贯彻执行;
(6)、负责财务相关业务流程及制度的制定及传达工作;
(7)、负责部门内部人员工作移交的监督;
(8)、负责组织、安排财务人员的业务学习和培训
(9)、承办董事会及上级领导交付的其他事项。
第二条 会计人员岗位职责
(1)、 按照《会计法》、会计制度等相关规章及公司的有关财务制度的规定进行账务处理，做到手续完备、数字准确、账目清楚;
(2)、对本公司的财务状况进行分析;
(3)、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料;
(4)、承办公司领导交付的其他工作。
第三条 出纳人员岗位职责
(1)、严格执行现金管理制度及银行存款管理制度;
(2)、严格按照款项支出与审批制度审核货币资金的收支业务，对符合财经法规及审批程序的合理合法的支出方可办理支付手续;
(3)、及时登记现金和银行存款日记账，按时结账，定期与总账及会计报表进行核对;
(4)、现金做到日清月结，定期定时盘点，要做到账实相符;
(5)、认真做好与银行对账及银行余额调节表工作;
(6)、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行;
(7)、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票时须经有关领导签字后方可使用;
(8)、配合会计做好各种财务处理工作;
(9)、完成公司领导交办的其他工作。
第三章 财务工作管理
第一条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止，会计核算以人民币为记账本位币。
第二条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整、并附合会计制度的规定。并保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。
第三条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据原始凭证编制记账凭证。
、自制原始凭证必须有经办人和经办单位领导人或指定人签名或盖章;
、取得的原始凭证必须盖有填制单位的印章;
、购买实物的原始凭证必须有验收入库手续;
、原始凭证须以记账联为报销凭证且不得涂改、挖补;
、原始凭证填有大、小写的，大小写金额必须相符;
、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证;
、填制记账凭证的内容必须具备：
记账凭证统一使用转账凭证，凭证的日期、编号、业务内容、科目、金额、所附原始凭证的张数(大写)制证人、审核人、会计主管的签名或盖章;
填制记账凭证时，要对记账凭证连续编号;
记账凭证必须附有原始凭证(除结账凭证外)，更正错误的凭证要求填写更正单，部门经理签字后方可更正;
记账凭证的字迹必须清晰工整。
第四条 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充。
第五条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须由会计盖章。
第六条 财务工作人员发现账簿记录与实物款项不符时，应及时向总经理或主管经理书面报告，查明原因及时处理。
第七条 财务工作人员每月应将往来账户核对清楚。对遗留问题应主动去解决。解决不了的应及时上报财务经理处理。
第八条 财务工作人员调动或者离职，必须与接管人办清交接手续，对所接收的内容须做到心中有数，交接手续应有财务负责人监交。
第九条 财务工作人员不允许随意开、清各种银行户头和存折。
第十条 会计职业人员应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
第四章 现金管理
公司现金只设“现金”一个科目。公司的现金实行收支两条线原则。
现金收入管理
(1)、现金收入的主要来源：指用现金直接介入财务部出纳的业务活动，主要有：门店营业款直接介入、个人借款归还、用现金支票银行提取现金的收入。
(2)、现金收入的手续要求：出纳对每笔现金收入先进行清点数额及真伪辨别然后备查台账登记，再开具财务收据，收据一式三联;需要用现金支票从银行提取现金，首先要经财务负责人同意,一次性提取现金不能超过1万，超过1万需向总经理审批。
(3)、现金收入的账务处理：出纳对每笔现金收入业务应逐笔登记现金日记账。做到日清月结，账款相符。
第二条 现金支出的管理
(1)、公司原则上不应支持现金付款业务，除另有规定除外;
(2)、费用报销支出：出纳必须凭符合公司“费用报销和审批程序”的财务规定及有效原始凭证、自制报销凭据进行现金报销。每次报销时应当面点清现金，然后必须在费用报销单上加盖“现金付讫”章。
(3)、现金支出的账务处理：出纳对每笔现金支付应进行备查账登记，逐笔登记现金日记账。做到日清月结，账款相符。
第三条 备用金管理
(1)、备用金使用范围的设定：为方便工作对实行报制的部门、营业需要对备用零钞的部门、日常零星购置频繁的部门等容许设立一定数额的周转备用金。如公司财务部出纳、门店收银员(包括收银主管)。
(2)、备用金的审批：使用部门提出需要或增加备用金的申请，需填写“借款单”经会计审核，5000以下的报财务负责人审批，5000以上的报总经理审批;(超过还款期限未归还，应从次月工资中扣除)
(3)、备用金的账务管理：备用金领取财务上以个人借款挂账处理，使用人调岗或辞职必须上缴备用金。公司财务负责对非收银员、收银主管的备用金定期或不定期进行检查，门店收银主管负责对收银员每次营业结账的备用金进行检查，发现挪用或短缺的责令全额赔偿，并视情节进行严肃处理。
(4)、备用金借支标准：
收银员：
其他个人：
第四条 库存现金的管理
(1)、库存现金指：未能存交银行需要过夜的现金。如备用金、夜间营业款等。
(2)、库存现金管理原则：
A. 必须少额、合理。必须在银行下班前将大面额现钞存交银行。保持库存现金为最低限额(零钞为主)。
B. 门店营业款必须分两次存交银行，早晨上班时将过夜的营业款存交银行，下午在下班前将大面金额现钞存交银行。
C. 必须将过夜现金全部放入保险柜。
第五条 会计应定期、不定期对库存现金实行监盘，每月至少监盘一次，编制“库存现金盘点表”，对盘点金额与现金日记账进行核对，如有差异，应查明原因，作出记录。
第五章 银行存款管理
第一条 存款收入的管理
(1)、存款收入的主要来源：指通过现金直接介入或转账介入银行账户使存款余额增加的业务活动，主要有：营业额介入、总公司拨款介入、其他收入介入等。
(2)、存款收入的账务处理：出纳凭存款收入增加的银行回单，(回单必须经银行盖章确认)结合收入增加的往来业务，建立健全银行备查账，登记银行日记帐。
第二条 存款支付的管理了
(1)、存款支付的范围：需要通过银行转账支付的所有费用、货款、其他款项。
(2)、存款支付的种类：现金支票、转账支票、银行电汇、银行承兑汇票等。
(3)、存款支付的手续要求：出纳必须凭符合公司财务规定审批权限、有效原始凭证、自制凭据，审批手续齐全的“付款申请单”、“费用报销单”、“借款单”等办理汇款转账支付，出纳应及时登记银行日记账;付款完成后，出纳应将单据连同银行回单交由会计编制会计凭证，进行账务反映。
第三条 银行存款余额的管理
(1)、日存款余额的上报：出纳每天一上班应统计银行存款余额上报财务负责人，以便当日合理安排资金。
(2)、周应付款金额的上报：出纳每周五下班前须统计已审批尚未支付的货款总额，上报财务负责人，以便下周合理安排资金。
(3)、月银行余额调节表上报，出纳须在每月初5日前核对完银行对账单，编制好银行存款余额调节表，上报财务负责人、会计进行审核。
第五章 支票管理
第一条 支票由出纳员管理，支票使用时须有“支票领用单”，经总经理或部门经理批准签字后，才能使用支票，并将支票内容填写完整(日期、用途、金额、单位名称等)，登记号码，会计认真审核后，加盖印章。领用人在支票领用簿上签字备查。
第二条 严格控制签发空头支票，如因特殊情况，确需签发不填写金额的转账支票时，由总经理批准，须在支票上写明收款单位名称、款项、用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用人在支票领用薄上签字，逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。
第三条 不得将空白支票交给其他单位或个人签发。
第四条 对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。
第五条 出纳每月8日前须做出银行余额调节表，对未达账项标明原因及时纠正。
第六条 收款、付款后要及时入账，做到日清月结，不允许以任何理由压单。
第六章 往来账管理制度
第一条 应收账款的管理
为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度减少呆账、坏账，对公司应收账款的管理作出以下规定：
(1)、公司的商品销售规定“现款现货、款到售货”的原则，所以原则上公司月末不允许有应收货款余额。
(2)、公司原则上不允许赊销，对确需要赊销的，应先向公司财务部提出书面报告，报告中必需要说明出现应收账款单位的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营能力等)，报告经公司财务负责人、销售负责人及总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。
(3)、 团购赊购货款的管理
A、团购赊购：指先提货后收款的销售业务，包括一般的团购、对其他个体、单位业主的零星批发，赊销原则：签订合同、坚持钱货两清、坚持谁发生谁负责。
B、赊销商品一出收银台先过POS机体现单品销售，核减系统库存。
C、购物小票上须有提货人、值班经理或主管签字，写明款未付。收银员将小票视同票证结账对待，财务账上要有相应的反映。
D、财务部必须每月对赊销的应收账款进行清理、列表反映、进行追查、监督。
(4)、财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对公司的应收账款作细致的分析。
第二条 预付账款的管理
(1)、预付供应商货款
A、条件:凡是采购合同中明确规定需要先付款后进货的，或需现金现场采购的;
B、手续：采购部填写“付款申请单”审批单，经采购负责人和总经理审批，方可办理付款;
C、控制：预付货款采购部必须凭增值税税票、送货清单等有效单据在规定时期内到财务部销账，财务部必须每月对预付货款进行清理、列表反映、进行追查、监督。
(2)、预付其他款项
A、条件：凡是装修工程、分期付款购置物业、支付租金等需要先部分预付款项后统一结算的;
B、手续：工程部填写“付款申请单”审批单，经采购负责人或总经理审批，附上工程预算表、购置合同、租赁协议等，再交出纳办理付款，同时进行会计专项账务处理。
C、控制：工程结束，租赁签约、物业购置款全部付清后，凭审核后的工程决算表、租赁发票、物业购置凭证等有效单据到财务部进行销账，财务部必须每月对预付货款进行清理、列表反映、进行追查、监督。
第三条 应付账款的管理
(1)、供应商分类：供应商按经营方式可划分为自营供应商和联营供应商。
A、自营供应商在超市中占85%的比例。库存由超市卖场负责管理，通过系统下订单收货按订单结账，一般结款账期按7天、15天、30天、45天等。
B、联营供应商在超市中占15%的比例，超市按不同的抽成比例扣除销售提成后给公司予以结款。联营供应商账期一般为一个月。
(2)、供应商按商品分类可分为生鲜、食品、百货类供应商。
生鲜：蔬菜水果、肉蛋类、水产品、南北干货、熟食、面包类等;税率目前有0、13
、17;
食品：零食、酒饮、粮油调味品、冲饮等;税率目前有13、17;
非食类：日化、家居、大小家电、日用百货、运动器材等;税率目前有17。
(2)、财务结算流程
A、供应商送货：供应商应提供送货单，送货单上应注明：商品名称、数量、订单号等、
B、自营供应商送货后，按正确结算金额登记凭证，并进行差异确认;
联营供应商库存由联营方自行管理，每月按销售扣除率扣除扣点后结账。
C、开具发票：自营供应商按供货明细开具发票以及发票清单;联营供应商按最后扣除点后的销售额开具发票;
D、各供应商应先将发票提供给采购部，由采购部人员统一安排申请支付货款;
E、财务付款时，应严格审核发票、供货商品的数量、金额与发票上开具的是否一致;一致时，方可付款;不一致时，找出差异原因，经特殊审批方可付款;
F、财务结算中心按付款审批表，经相关人员签批后，安排付款;
G、出纳支付货款，并通知相关承办人员;流程结束。
(3)、应付账款对账管理
A、与供应商签订合同是应付账款结算的基本前提，合同标的的条款是约束双方的法律依据。其有关结算的主要条款包括进货折扣、返利、促销费用、退换货处理、结算周期、支付货款方式、提供发票种类;
B、供应商对账时，需提供供货明细清单，先有采购部审核，交至财务部，进行对账;
C、对账完毕后须由财务负责人审核，在对账单上盖章确认;
(4)、应付账款余额的控制
实际库存与应付账款余额对比：财务部结算时须根据系统设置的应付账款预警机制，每次对账及每月底提供经销商品实际库存大于应付账款余额的供应商清单，通知采购部与供应商进行谈判，已减少公司库存的风险。
(5)、财务经理每月应编报“应付账款账龄分析明细表”对公司的应付账款作细致的分析。
第七章 库存的管理
第一条 库存账务的管理
原则：财务账面库存按照进销存系统模式设置：物流库存(分正品与残次)
明细设置：按照采购分类(系统中的大类)进行库存科目设置账户。
第二条 库存核算管理
所有的库存商品进行进价核算，财务账面库存金额必须与经销存库存结存金额保持一致;
账务核算：商品进货应通过系统入库数据每日直接导入财务软件系统，自动生成会计凭证;商品销售按照每日销售报表及收款结账报表编制会计销售凭证;商品调拨每月30日按照系统上的调拨数据直接导入财务软件系统，自动生成会计凭证;月末库存成本结转，按照系统提供的月进销存报表，手工编制成本会计凭证;
成本计算：物流应采用实时移动加权平均法，每日打印系统进销存报表，对调整差额，进行明细分析原因后，进行财务库存成本的调整，保证财务账面库存结存金额与进销存库存结存金额保持一致;
第三条 库存余额管理
每季度盘点一次，每周财务进行单品抽盘，对缺少的商品由保管责任人按进价进行赔偿。
第八章 固定资产与低值易耗品管理
第一条 定义
(1) 固定资产：使用年限超过一年以上，使用过程保持实物形态不变的，单位价值在较高的有形资产，均列入固定资产。范围： 空调、房屋、货架、柜台、菜架、面架、存包柜、各类微机、防盗设备、电视、VCD、车辆、电子秤、条码秤、音响设备、收银设备、打印机、扫描仪、UPS、保险柜、传真机、磅秤、缝纫设备、冰柜、照相机、摄像机、复印机、刻字机、真皮沙发、手机、变压器、计量箱、发电机、电梯、消防、软件、烤箱、绞肉机、蒸车、和面机、炸锅、电饼档等。
为了真实反映固定资产折旧明细资料，核实企业资产，财务除登记固定资产实物明细帐外，还应根据固定资产的新旧程序，使用年限等因素，分解登记折旧明细帐，具体包括：名称、规格、原值、预计使用年限、年折旧率、年折旧额等。同时，办公室应和财务部门结合，登记固定资产的存放地点，使用部门等情况，随时了解固定资产的变动情况。
(2)、低值易耗品：单位价值较小、易损坏，不能作为固定资产核算的各种物品。范围：
办公桌、办公椅、购物车、购物篮、消防栓、灭火器、茶几、包膜机、话筒、特价筐、登高车、衣架、周转箱、盆架、打卡机、微机桌、文件柜、饮水机、老板桌椅(价值低于1000元以下)、书柜、电扇、电话机、报架、钟表、封口机、防盗门、三轮车、装订机等。
为了反映低值易耗品的增加减少情况，财务应登记实物明细帐，每年盘存资产时，与财务核对，了解增加减少的原因，确保资产的保值增值
固定资产及低值易耗品管理规定
(1)、固定资产和低值易耗品实物管理部门为行政综合办公室，帐务管理部门为财务部。
(2)、购置：公司各部门购置固定资产和低值易耗品，原则上由行政综合办公室统一购置。各部门应提出购置申请，由行政综合办公室根据实际情况提出购置或调配使用建议，再报财务部门审批。具体审批权限，根据购置物品金额大小，遵照公司既定的有效授权体系执行。
(3)、登记：新增的固定资产需到行政综合办公室进行验收登记并统一进行标识。
(4)、建帐管理：行政综合办公室需建立固定资产和低值易耗品台帐进行管理，以便准确记录固定资产的现状和增减清况;公司财务登记固定资产金额总帐。
(5)、调配及追踪：行政综合办公室负责对资产的使用进行合理调配，并在使用过程中及时记录存放处和使用人等变动的信息。
(6)、保管责任：谁使用，谁负责保管。领用和退回所用的固定资产和低值易耗品需到行政部办理相应的手续。资产因公借出，需经行政部负责人领导批准，办清交接手续，明确借出期间相关费用和保管责任以及归还时间。如因个人保管不慎，造成资产丢失，需按净值赔偿。
(7)、离职收回:员工在离职时，应交回原使用的公司资产。收回原则是：属于固定资产类的，无论其净值多少均要收回。属于低值易耗品类的，如其使用期限己经超过一年，因其价值已经摊销完毕，不收回。
(8)、维修：公司主要的办公设备等固定资产和低值易耗品统一由行政综合办公室负责联系各自的专业技术服务中心进行维修。未经管理部门同意，任何人不得私自对固定资产和低值易耗品设备进行拆改和修理，如使用人私自维修造成的损失将追究责任并给予相应的处罚。
(9)、清查：公司行政综合办公室和财务部对固定资产和低值易耗品进行定期或不定期的清查，通过对固定资产和低值易耗品的实物盘点进行帐物核对，如有盘盈盘亏等变动应查明原因，并书面说明情况，经有关人员签字，报相应领导批示后，方可进行相应的帐务处理。
第九章 会计档案管理
第一条 凡本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件及其他有保存价值的会计资料，均应存档。
第二条 会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、超止年号、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)。
第三条 会计报表应分月、季、年报，与凭账簿同时存档。
第四条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，应由主管经理批准。
第十章 款项支出与审批制度
第一条实物资产的报销及审批制度
(1)、由使用部门先提出申购申请，在申购单上要写明所申购资产的名称，型号，规格，单价，总价及最少三家以上的询价单，由部门负责人及财务经理审核后，报总经理签批;签批后执行。超董事会授权范围的需上报董事会签批。
(2)、购买时，需根据签批后的申购单及询价单到财务部办理借款手续，由财务部经理审核签字后，到出纳处借款;
(3)、购回后，必须在五天内到财务部办理实物入库手续，并将发票、入库等单据粘贴到报销单上，内容填写齐全后(包括日期、用途、金额，经手人、报销单据张数等)，财务经理审核后，报总经理签批，签批后报销或付款。
第二条 费用开支
(1)、办公费
报销、审批手续同购买实物资产手续相同。办公用品的领用需填写办公用品领用单，部门负责人签字后领用，财务部根据领用单明细对有长期使用价值的资产(如计算器等)进行按部门以及员工名字进行登记，该员工离职前交回销账，否则，按原价赔偿。
(2)、招待费
各部门有业务需要招待时，需事先提出申请事由(招待单位、所需金额、招待理由等)，总经理签批后方可进行接待;报销时，应由经手人及证明人人签字，并将发票粘贴到报销单上，内容填写齐全后，经部门负责人及财务经理审核后，报总经理签批，签批后报销或付款。超出授权范围的需上报董事会签批。
(3)、差旅费
根据有关差旅费用报销制度执行，报销时需填制差旅费报销单，其他审批手续相同。
(4)、宣传广告费
公司用于宣传广告支出的费用，须事先策划，编制开支预算报总经理签批，超范围的开支需上报董事会签批。报销时需附相关合同或协议的原件及最少三家相关单位的报价单，其他报销手续及审批手续相同。
(5)、通讯费
公司所属办公电话及移动电话费用，参照有关规定执行。
(6)、市内交通费
员工因工在市内办事，乘坐市内公共交通工具，可凭正式车票报销，一般不允许乘坐出租车，特殊情况须经财务审核，总经理批准后方可乘坐，其他报销审批制度相同。
(7)、除以上项目外的其他支出，包括支付员工工资、福利费、缴纳税款等支出，均由部门负责人及财务经理审核，报总经理签批，超董事会授权范围的上报董事会签批。
第十一章 收银管理
第一条 开业前的准备工作
(1)、与收银主管一道，将前一天结业前的钱款、备用金、票据从存放的保险柜中取出，由会计人员复核。
(2)、到本单位财务室领取当天的备用金，换好零钱，以满足结帐找零的需要。
(3)、检查收银机是否正常，如有异常应马上调整;检查是否需要补充机打纸，若需要应及时到财务室领取。
(4)、检查税控机是否正常，发现问题及时解决。
(5)、搞好收银台的卫生，物品要码放整齐，以整洁的工作环境和饱满的工作热情迎接开业。
第二条 进入工作状态
(1)、对同时就餐未结帐的顾客按餐桌号挂机待结帐;
(2)、顾客要求结帐时按相应桌号同时打印出“结帐单”及“顾客消费单”，将“顾客消费单”通过服务员交给顾客，便于顾客核对。
(3)、按结帐单合计金额与顾客结账，对收取的现金用验钞机验钞，对收取的支票要检查单位名称、印鉴、密码等是否填写齐全、是否正确。
(4)、顾客要求开具发票时，由收银员使用税控机按顾客要求输入付款单位全称或“个人”，按结帐单合计金额输入餐费金额，打出发票通过服务员交给顾客。对发生的退菜、换菜、折扣等必须经店长或店长授权人签字确认。
第三条 向财务室交款
(1)、收银员向财务室交款前需要按现金、转账、信用卡等类别分类打印出汇总小票，将收到的现金、支票、信用卡小票分别打出汇总金额，与汇总小票分别进行核对(注意清点现金时应扣除备用金)。
(2)、票、款核对相符后，收银员要分别填制“现金交款汇总表”、“转账交款汇总表”和“信用卡交款汇总表”，收银员在表上签字后将票、款交到财务室。
(3)、收银员将票、款交到财务室，由会计分类进行核对，核对相符后由出纳在“收款登记簿”上登记相关内容，经双方确认后由收银员和会计分别在交款人和收款人栏下签字。
(4)、晚餐结业后，需将钱款、备用金、票据交存到财务指定的保险柜中，将保险柜锁好、乱码，以备第二天财务人员进行核对。
(5)、收银员交接班时，交班人也要办理好以上交款手续，给接班的收银员只留下备用金，由接班的收银员到财务室兑换零钱。
第十二章 会计监督
公司应当建立健全内部控制制度。
公司单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指示、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。
会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实行、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定及时处理或请示单位负责人后出来。
对违反《会计法》及国家统一的会计制度规定的行为，各公司各个人有权检举。
第十三章 附则
本制度未涉及的有关财务处理事项，按财税部门已发的最新有关准则、制度和规定办理。
本制度工作部门为公司财务部。
本制度自颁布之日起执行。
财务管理制度零售业2
与其他层次的财务制度不同，它具有以下内涵特性：其一，具体界定内部财务主体的范围，即明确企业内部财务管理的级次、企业内部各经营单位之间及其与企业财务部门的关系，以及企业与联营单位、投资与被投资单位、内部承包单位的财务管理关系;其二，具体划定内部财务管理的岗位，明确相应责任;其三，具体择定企业的财务战略与财务政策，明确企业财务管理的内容、方法;其四，具体确定财务管理与内部责任单位的相互衔接关系，包括责任中心的划分、责任核算、责任控制和责任奖惩等;其五，具体规定财务规划与财务评价的方法和程序。
财务管理制度零售业3
一、会计岗位职责
1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。
2、负责编制公司年度财务计划;编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。
3、责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收;定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。
4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。
5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。
6、完成上级领导交办的其它工作任务。
二、出纳岗位职责
1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。
2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。
3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。
4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。
5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。
6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。
7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。
8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。
9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。
10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。
11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。
12、完成上级领导交办的其他工作。
三、固定资产的管理规定
1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管
理和计提折旧，由财务室负责。
2、每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。
3、购置固定资产，必须有经批准的购置计划;购置时，经领导批准，可借用限额支
票在计划范围内使用。
4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。
2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记。
五、公司员工差旅费的规定
1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座火车，可购硬卧车票。如因特殊情况需乘飞机者，必须报总经理批准方可乘座，否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。
2、在途补助。乘座火车和轮船每人每天按20元补贴，乘座长途汽车6小时及以上的，可按在途标准补贴20元。
3、员工每人每天按80元标准住宿，出差住宿按天数计算;副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三星级。
4、住勤伙食补贴，每人每天20元标准。
5、市内交通补贴，每人每天10元标准。
6、公差人员报销差旅费，必须在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。
六、物资采购规定
1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测，于每年十二月中旬编制采购计划和预算，报财务室审核。
2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务室审核。
3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的计划交行政部门监督实施。
4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理;大宗用品或长期需用的物资，必须向3家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。
5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采购。
6、采购人员采购物资付款，价值在500元以上的，使用转账支票或委托银行付款;价值在500元以下的，可以支付现金。
7、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的，转账支票必须限额。
8、物资采购价值超过500元，卖方要求付现金的，必须由财务室审查，经批准后，方可付款。
七、公文及合同的管理规定
1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。
2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。
八、财务审批、报销规定
1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销手续。
2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人—部门经理签字—总经理签字—出纳付款。
3、上述开支的必须支出，如果总经理不在，需经电话请示总经理同意后，方可予以支出，待总经理回到公司后再予补签。
4、员工个人因私借款一律不予批准。