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中小学内部控制制度1
随着时代的发展，企业以及事业单位对于自身内部控制中所存在的问题越来越关注，并且积极地寻找着解决问题的方法。为了中小学校的更加良好的发展，解决其内部控制所存在的问题就十分的关键了，接下来我将就中小学校现有的内部控制问题进行分析探讨，并提出解决措施。
一、中小学内部控制所存在的问题
(一)我国中小学内部控制在预算方面上所存在的问题
我国中小学在内部控制上的首要问题就是学校在预算上不合理不规范，在执行预算的过程中没有到位，责任分配不明确。因为我国大多数中小学校是属于事业单位范畴的，在资金来源上虽然是多元化筹资，但大部分来源于国家财政拨款，所以在财务上是采用的预算控制制度。预算制度的合理规范与否就决定了一个学校对资金的运行及管理情况的好坏；目前，由于人力物力等外在因素导致预算控制效果不理想；在实际的工作中，中小学校的预算编制往往是根据本年度的资金使用情况对下一年度进行预算编制，并且在编制的过程中没有科学合理的预算编制方法；一般都是采用简单的方法。
例如：基数法。基数法是指学校选定一个标准作为基数然后再根据其他因素综合后进行预算编制。这就导致中小学校的预算编制不完好；另外，在预算编制时普遍存在会计人员按照自己的意愿或者学校管理者的需求进行预算编制。使得最后的预算编制随意性很强，在约束力上明显不够。所以，目前的大多数中小学预算编制只是存在于表面形式上，并不能够充分的发挥预算编制在内部控制中的作用。同时，大多数在预算编制上并没有引起足够的重视，导致在预算执行时不够顺利，执行人员也只是当成任务没有尽力的完成自己的职责。在责任分配上，没有明确化；往往是一个职位上有很多个人或者一个职位上一个人员都没有，使得责任复杂混乱；在预算编制出现问题时，因没有明确责任导致问题无法及时的得到解决。
(二)我国中小学内部控制在内部会计控制方面上所存在的问题
内部会计控制方面问题主要表现为中小学校财务基础薄弱，工作不规范，财务制度不健全。在我国，一直倡导的是素质化教育，与此同时实施的是九年义务教育，所以这就决定了大多数中小学是非盈利组织；另外，由于改革开放后受到西方教育思想的影响，导致中小学在社会上没有足够的地位，使得学校整体上对于财务会计没有引起重视。而这就使得本来财务基础就薄弱的中小学校财务上一直不得前进，导致内部会计控制没有一个很好的外部支持，所在在进行会计内部控制时会遇到许多的问题。在我国中小学会计内部控制存在的问题主要体现在以下几个方面：
1.大多数中小学缺少专业的会计人员；由于对于内部会计没有足够的重视，再加上外部客观条件，使得在我国大部分中小学中会计人员是由其他职工代替的，相比于专业的会计人员来说，他们在专业上有所欠缺，综合素质也明显不足，实际操作能力也不高，在会计工作上遇到问题选择逃避而不去解决；在这部分兼职人员中，有的人连最基本的会计资格证都没有，从根本就不符合中小学校内部会计这个职务。
2.财务会计制度不科学、不规范；由于对于财务会计本身的不重视，学校领导往往重视学校的升学率，以及学生的生活学习情况，对于财务会计只是进行简单的管理；可是要知道财务会计的好坏才是决定一个学校管理好坏的关键因素。
3.监督管理受到阻碍；即使是有内部控制的中小学，在监督上由于传统观念的影响，使得财务会计内部控制不能顺利进行。因为中小学相当于一个小型的社会，其中的人际关系十分复杂，在监督上就显得有点力不从心，导致监督管理表面形式化。
(三)我国中小学内部控制在岗位职责方面上所存在的问题
中小学校最大的宗旨就是教书育人，所以学校更加看重的是教育；对于内部控制学校没有一个清楚地认识了解，导致在岗位职责上存在着一些问题；主要表现为岗位职权与责任的不匹配，责任不明确等现象。在实际生活中，许多的中小学为了节省成本，在人员分配上存在着一人或几个人同时承担多项职能的不良现象。这使得内部控制无法发挥起监督作用，使得相关人员责任交叉化、模糊化。再加上学校对于内部控制的不重视使得内部控制形式化，对于学校的管理并没有太大的作用，失去了其本身的意义。长此以往，学校将会面临被吞并的风险。
二、中小学内部控制的完善措施
(一)中小学根据自身情况完善预算编制；由于我国地大人多的基本情况，导致我国各地区的教育水平都不一样，另外教育设施也是因地不同；所以，在内部控制上，中小学校应该根据自身实际情况结合当地已有的资源进行内部控制的实施。对于那有条件进行内部控制建设的中小学来说应该加强内部控制建设，从外部引进完善的的财务预算编制方法或者自己建立，使得财务预算编制更加全面科学，让预算编制不再那么的随意。同时，在财务会计人员上，应该提高他们的综合素质以及专业知识及实际操作能力；对学校的预算编制建立有效的评价机制；另外，对于有足够条件的学校，可以采取预算滚动编制法；加强对财务预算编制的约束性，强化规章制度的作用，使得学校财务部门能够根据学校发展战略细化财务编制，为学校的发展做出相应的贡献。同时，将预算编制的执行力度纳入到考核中去，使得内控不再那么的随意。在责任的分配上，应该清楚明确，在遇到问题时才能及时的解决处理。有条件的学校，尽可能的一个职能由一个人来承担，避免因为一个人精力有限不能做好自己的本职工作。
(二)中小学内部会计控制的完善；内部会计控制作为中小学核心工作之一，是我们现在急需解决的问题；由于目前我国中小学财务基础薄弱，还有许多需要改进完善的，所以这是一个长久性的工作，我们不能急于一时，要一步步的慢慢来。从实际的工作中，可以看出学校财务会计部门与内部会计控制有着紧密的联系，所以，为了加强内部会计的建设，可以从以下几个方面来进行：
1.按照国家相关法律，并且利用中小学的事业单位的优势引进专业的会计人员，尽量避免会计工作由其他没有从业资格的无关人员担当；对于引进会计人员综合素质的考察以及专业培养，强化他的实际操作能力。另外，对于内部会计，相关人员要引起重视，这样对于内部控制也有好处；定期的对于会计人员进行考核，并且将其成绩记录到最终考核里去，采用激励机制对于表现优秀的人进行奖励，对于工作不认真的进行惩罚。
2.中小学校根据相关法律以及自身实际情况建立适合自身的财务会计制度；我国中小学长久以来重视教育工作，对于管理工作往往忽视；完善内部控制制度以及提高他的执行效果；要想做好内部控制建设就需要学校财务部门提供资金，两者之间良好的配合。
3.强化学校监督措施及评价体系；以为学校往往注视学生综合素质的提升，对于学校的监督管理表面化；我们要重视学校的监督管理，要避免由于人际问题对于监督管理的影响。使监督能够起到其本身的作用。
(三)建立科学合理的岗位责任制；建立合理的岗位分工制度，同时明确各个岗位人员的相关职责；避免一个人同时担任几个职能的现象；另外，确保财务会计岗位的独立；对学校重大事件实行民主决策制，尽可能的避免独权主义。最后在执行过程中，学校应该针对事前事中事后设定控制、监督、总结等相关事宜；强化对于各个岗位的监督管控，充分发挥内部控制对于中小学校的作用。
三、结语
中小学校目前所存在的内部控制上的问题，是一个长远性的问题，我们需要科学合理的慢慢解决，不能太急不然会适得其反；我们要对于会计预算、内部会计控制以及职责分配管理这些方面引起重视，对于其中所出现的问题要及时的进行处理解决；为了中小学校的迅速发展，做好内部控制是我们必须的工作。
中小学内部控制制度2
一、财务管理总则
（一）、基本原则：贯彻国家有关法律、法则和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、学校和个人三者利益的关系。
（二）、主要任务：依法多渠道筹集事业资金，合理编制学校预算，并对预算执行全过程进行控制和管理，努力节约支出，提高资金使用效益，加强资产管理。健全财务规章制度，规范校内经济秩序。如实反映学校财务状况，对学校经济活动进行监督。
（三）、管理体制：学校财务工作实行校长负责制。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务室只设报账员工作岗位，财务账目由教育局国库集中支付教育分中心管理。
二、计划管理
（一）、学校根据事业发展计划和任务认真编制年度财务收支计划。学校的一切财务收支，必须纳入计划。
（二）、计划编制必须遵守“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则。
（三）、计划编制方法参考上年度计划执行情况，根据本年度事业发展计划和任务与财力可能，以及年度的收支增减因素进行编制，在规定的时间内汇总上报。
（四）、财务室根据学校的总体收支情况，提出建议方案，经学校校务会议审议通过后，由财务室控制执行。
（五）、各部门根据批准的用款计划，结合教育教学工作的实际情况，提出用款申请，费用审批程序和权限如下：
1、所有正常开支，由用款人提出书面申请，部门分管领导审批，由总务主任根据财务制度审批，再由校长审批通过后方可办理。
2、10000元以上的费用开支由行政会议及采购小组讨论决定。
3、40000元以上的重大项目，经由采购小组开会，进行招投标工作后，由中标单位实施。
4、校内房屋修缮、维修等工程项目，40万元以下的向责任部门事先申报预算，经行政会议批准后，方可施工。
5、40万元以上按局有关文件规定执行。
（六）、为了做好事前监督，事后考核。财务管理人员应及时做好每月的计划执行情况分析，并将计划执行情况分析向校长汇报。
三、收入管理
（一）、学校收入是指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。
（二）、学校必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准。
（三）、学校的一切收入都要及时上交、入账，不能在账外，更不能私设小金库。落实“收支两条线”及时把预算外资金上交财政预算外专用账户。
（四）、行政事业性收费开具专用收据，非行政事业性收费开具行政事业统一收据。
四、支出管理
（一）、支出是指学校开展教育教学、科研及其他活动发生的"各项资金耗费。包括：事业支出、经营支出、自筹基本建设支出。
（二）、经费支出应严格执行国家有关财务制度的开支范围和开支标准；国家有关财务制度没有统一规定的，按学校实际情况作出的规定办理。
（三）、学校安排各项经费支出，必须贯彻勤俭治校、量力而行的原则，严格按照年度预算的计划安排开支。
（四）、资金使用在注重社会效率的同时，也要注重经济效率，做到少化钱，多办事、办好事。
（五）、严格审核经费支出的原始凭证和收据，对不符合规定的凭证和收据，财务人员有权拒收、拒付。
（六）、对学生代办（自愿项目）的收费，必需先向上级部门备案，批准后再收取，使用中严格按照上级部门有关规定执行，期未及时进行结算、清退，多退少不补，手续健全。
五、票据管理制度
学校的票据包括支票、发票等各类凭证。
（一）、支票的保管和签收：
1、按要求支票、财务章、法人章严格做到分开保管，达到相互制约的目的。
2、学校支票和银行账户不准转借或转让给别的单位和个人使用。
3、作废支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起妥善保管。
4、遗失支票，应及时向银行挂失止付，声明作废。
5、领用支票，应填写《支票领用审批单》，经财务主管批准后再向出纳会计办理领用登记手续。支付结束后，及时将支票存根和发票归案。
（二）、票证管理：
1、严格执行深圳市行政事业性收费票证管理规定，建立和健全票据内部管理制度。
2、会计专人、专责、专库向上申请领用收费发票，并保管、发放各类票证。
3、发票领用交旧领新，限定数额，做好领用登记手续。
4、会计应定期对各种票据进行清点、整理、防止遗失和外流。
5、会计应做好发票使用的指导，包括开发票的注意事项和要点等业务知识。
六、经费报销管理制度
（一）、外出报销：
1、差旅费报销：凡是教职工外出进修、教研活动、出差等凭福田区教育系统公务出差审批表，到总务处办理票据报销手续（相关报销细则参照深圳市市直机关和事业单位差旅费管理办法）。
2、凡是学历进修不享受伙食费补贴。
3、在深圳市内活动一般不享受伙食补贴，特殊情况另作处理。
（二）、其他报销：
1、凡使用出租车，事先经领导批准，特殊情况另作处理。
2、外出考察、疗休养凭通知由校长签名后办理报销。
3、各团体、学科组、年级组组织的各种竞赛和活动所需用的活动经费、奖励经费、参赛训练经费、课外兴趣小组、拓展课等所需用的材料经费，先由经办人填写用款请批件，通过申请，经主管领导审核批准后，交总务处办理（按统一标准和程序）。
4、学校安排的工作需要加班、代课等其他的各种开支，必须经主管领导同意，并按统一标准制表，经主管校长复核后办理报销。
（四）、报销要求：
1、报销发票必须是税务局印制的规范发票。
2、发票内容必须填写准确完整。
3、发票必须经领导签字批准后，再有经手人、证明人签名方可办理报销手续。
4、必须使用公务卡报销的发票，金额无论多少，还需提供银行刷卡小票，方可办理报销手续，不能使用现金支付。如因特殊情况导致公务支出使用现金支付，或者遗失银行刷卡单据，必须写情况说明报领导审批方可报销。
七、物品采购、验收、领用及报销制度：
（一）、各团体、学科组、年级组在教育教学和开展各项活动中，需要购置物品，均由组长或负责人填写请款批件，并写明所需的物名、数量、金额和用途交主管部门审批，批准后交总务处办理。
（二）、验收、领用制度：
1、凡是所购物品均由财产管理员验收登记入库、签收后到总务处办理报销手续。财产管理员及时做好分类入账登记工作。
2、领用所需物品做好登记领用手续。如有工作调动，办理好财物移交手续。
中小学内部控制制度3
为了更好地贯彻落实教育方针，全面提高学生素质，除了要抓好学校的工作外，家庭教育也是重要的一环。家长是孩子的第一任教师，家长的言传身教，家长的素质和教育方法，对学生的成长起着重要的作用。为了提高家长的素质，使家长了解学校，了解育人的目标和要求，做到学校教育与家庭教育同步，要办好家长学校，特制定家长学校工作管理制度。
一、由负责德育工作的校长主管家长学校工作，由德育主任具体分工负责。
二、做好家长学校工作的计划、小结，按时填写讲课日志。
三、班主任要负责本班的家长学校工作，准时通知家长到校学习，组织好听课，统计好出勤情况。
四、讲课要围绕教材和专题，认真备课，注意联系实际情况，深入浅出，形象生动。
五、在授课过程中，不单独接待家长，不处理其他业务工作。
六、及时收回家长反馈材料，并写出情况分析。
七、家长反馈达到95%以上，家长出勤率达到90%以上。
八、定期公布家长学校有关工作考核情况。
九、家长学校工作纳入班主任的学期考核中去。
中小学内部控制制度建设 中小学内部控制制度管理现状及对策